Steuern und Finanzen Steuern und Finanzen
Steuern und Finanzen in der Slowakei
Zwei Steuersätze, ein niedriger und ein höherer ab einer Schwelle — die Sozialbeiträge sind der eigentliche Posten. Für Selbständige entscheidend: Mindestbeiträge, die ab einer Umsatzschwelle greifen und auch in schwachen Monaten weiterlaufen.
Die Slowakei besteuert Einkommen mit zwei Sätzen: einem niedrigen Grundsatz und einem höheren ab einer Einkommensschwelle. Das ist einfacher als das deutsche System und weniger radikal als die Flat Taxes der Nachbarn. Entscheidend für deine Rechnung sind aber weniger die Sätze als die Sozialbeiträge — und bei Selbständigen die Mindestbeiträge, die auch dann laufen, wenn nichts hereinkommt.
Wann du in der Slowakei steuerpflichtig wirst
Maßgeblich ist die Ansässigkeit. Ansässig bist du in der Regel, wenn hier dein ständiger Wohnsitz liegt oder du dich überwiegend im Jahr hier aufhältst. Damit wirst du mit deinem weltweiten Einkommen steuerpflichtig.
Der häufigste Fehler: die Wohnung in Deutschland behalten. Steht dir dort ein Zimmer jederzeit zur Verfügung, kannst du auch dort unbeschränkt steuerpflichtig bleiben; dann entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen, wo dein Lebensmittelpunkt liegt.
Die Sätze
Auf Arbeitseinkommen gilt ein niedriger Grundsatz, oberhalb einer Schwelle ein höherer. Für Unternehmensgewinne gibt es einen ermäßigten Satz für kleine Umsätze und einen regulären darüber; Dividenden werden gesondert besteuert.
Es gibt einen persönlichen Grundfreibetrag, der bei höheren Einkommen abgeschmolzen wird, dazu Freibeträge und Boni für Kinder.
Die genauen Schwellen und Sätze sind in den letzten Jahren mehrfach geändert worden — lass dir den aktuellen Stand bestätigen, statt dich auf ältere Angaben zu verlassen.
Die Sozialbeiträge — der eigentliche Posten
Auf Arbeitslohn werden Renten-, Kranken- und weitere Beiträge erhoben, aufgeteilt zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer, wobei der Arbeitgeberanteil hoch ist.
Für Selbständige gilt: Ab einer Umsatzschwelle werden Sozialversicherungsbeiträge verpflichtend, berechnet auf eine Mindestbemessungsgrundlage. Das heißt, dass in schwachen Monaten trotzdem gezahlt wird. Wer sich selbständig macht, sollte diese Mindestbeiträge kennen und einplanen, bevor er den ersten Auftrag schreibt.
Was Deutschland weiter besteuert
Auch nach dem Wegzug bleiben Mieteinkünfte aus deutschen Immobilien, Einkünfte aus einem deutschen Gewerbebetrieb und Ruhegehälter aus öffentlichen Kassen in Deutschland steuerpflichtig. Die gesetzliche Rente wird beschränkt steuerpflichtig behandelt.
Welche Einkunftsart wo besteuert wird, regelt das Abkommen zwischen Deutschland und der Slowakei. Lass dir die Aufteilung einmal für deinen Fall erklären, bevor du gehst.
Der Abmeldetag teilt dein Steuerjahr
Mit der Aufgabe des deutschen Wohnsitzes endet dort die unbeschränkte Steuerpflicht. Der gewählte Tag bestimmt, welche Einkünfte noch deutsch und welche schon slowakisch versteuert werden. Steht eine Abfindung, ein Bonus oder ein Immobilienverkauf an, macht ein Unterschied von Wochen viel aus.
Erklärung und Verfahren
Die Steuererklärung wird elektronisch bei der Finanzverwaltung eingereicht, mit Frist im Frühjahr des Folgejahres; eine Verlängerung ist auf Antrag möglich. Wer nur Arbeitslohn bezieht, kann die Abrechnung über den Arbeitgeber erledigen lassen.
Selbständige und Gesellschaften haben zusätzlich laufende Meldepflichten für Sozialbeiträge, und die Kommunikation mit der Finanzverwaltung ist für Unternehmer verpflichtend elektronisch. Nimm einen Buchhalter vor Ort — er kostet wenig und verhindert Bußgelder, die schnell teurer sind.
Umsatzsteuer
Ab einem bestimmten Jahresumsatz besteht Registrierungspflicht; darunter ist eine freiwillige Registrierung möglich, was bei Kunden im EU-Ausland sinnvoll sein kann. Der Schwellenwert wurde geändert — lass ihn dir bestätigen.
Grundsteuer und kommunale Abgaben
Die Grundsteuer wird von der Gemeinde erhoben, jährlich veranlagt und ist niedrig. Dazu kommt die Abfallgebühr, häufig pro Person berechnet. Beides kommt als Bescheid; die Frist zu versäumen kostet Zuschläge.
Häufige Fehler
Nur auf die Steuersätze schauen und die Sozialbeiträge übersehen.
Als Selbständiger die Mindestbeiträge nicht einplanen.
Die deutsche Wohnung behalten und annehmen, damit sei man raus.
Den Abmeldetag zufällig wählen.
Ohne Buchhalter selbständig sein.
Was du zuerst tust
Vor dem Umzug: Aufteilung der Einkünfte klären lassen, Stichtag bewusst wählen. Nach dem Umzug: steuerlich registrieren, Buchhalter nehmen, Fristen in den Kalender setzen.