Steuern in Mexiko: deutsche Rente, RFC und SAT

Mexiko besteuert nach Wohnsitz, nicht nach Aufenthaltstagen. Wer dort eine Wohnung hat und seinen Lebensmittelpunkt, ist steuerlich Mexikaner — mit Pflichten beim Finanzamt SAT, einer Steuernummer und elektronischen Rechnungen für fast alles. Für deutsche Rentner gibt es eine gute Nachricht und eine Überraschung: Die gesetzliche Rente besteuert allein Deutschland, und zwar ab dem ersten Euro.

Wann du in Mexiko steuerpflichtig wirst

Steuerlich ansässig bist du in Mexiko, sobald du dort eine Wohnung hast, die dir dauerhaft zur Verfügung steht. Eine Tageszählung wie in vielen anderen Ländern gibt es nicht. Hast du auch in Deutschland noch eine Wohnung, entscheidet der Mittelpunkt deiner Lebensinteressen: Mexiko sieht ihn dort, wo du mehr als die Hälfte deiner Einkünfte beziehst oder wo du hauptsächlich beruflich tätig bist.

Wer ansässig ist, versteuert in Mexiko sein Welteinkommen, soweit das Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland von 2008 nichts anderes bestimmt. Wer sauber wechseln will, gibt die deutsche Wohnung auf oder vermietet sie fest. Umgekehrt gilt: Wer nur den Winter in Mexiko verbringt und in Deutschland wohnen bleibt, wird in Mexiko nicht ansässig, solange er dort keine dauerhafte Wohnung hat. Viele Überwinterer bleiben so steuerlich ganz in Deutschland.

RFC, SAT und die elektronische Rechnung

Die Steuernummer heißt RFC und wird beim Finanzamt SAT vergeben. Du brauchst sie für das Bankkonto, den Arbeitsvertrag, den Immobilienkauf und für Rechnungen. Beantragt wird sie mit Aufenthaltskarte, CURP und Wohnsitznachweis, meist persönlich bei einer SAT-Stelle mit Termin.

Mexiko arbeitet mit der elektronischen Rechnung CFDI. Wer etwas absetzen will, verlangt beim Kauf eine factura mit seiner RFC — beim Arzt, beim Handwerker, im Supermarkt. Ohne diese Rechnung zählt die Ausgabe steuerlich nicht. Für den Zugang zum Portal des SAT brauchst du eine elektronische Signatur, die e.firma, die ebenfalls persönlich ausgestellt wird.

Der Tarif

Die mexikanische Einkommensteuer ISR ist progressiv und steigt in Stufen bis 35 Prozent. Arbeitnehmer zahlen sie über den Arbeitgeber. Selbständige mit geringeren Umsätzen können das vereinfachte Regime RESICO wählen, bei dem je nach Umsatz nur 1 bis 2,5 Prozent auf die Einnahmen anfallen — eine der günstigsten Regelungen für Freiberufler in Lateinamerika, allerdings mit Pflichten bei der elektronischen Rechnungsstellung.

Die Mehrwertsteuer IVA beträgt 16 Prozent, in einem Grenzstreifen zu den USA 8 Prozent.

Die deutsche Rente — nur Deutschland besteuert

Das Doppelbesteuerungsabkommen regelt die Renten so:

• Die gesetzliche Rente aus der Deutschen Rentenversicherung besteuert nur Deutschland (Artikel 18 Absatz 2). Mexiko greift nicht zu, auch wenn du dort ansässig bist
• Beamtenpensionen besteuert ebenfalls Deutschland
• Betriebsrenten, Riester und private Renten besteuert Mexiko als Wohnsitzstaat

Für die gesetzliche Rente bist du in Deutschland beschränkt steuerpflichtig. Zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg. Einen Grundfreibetrag gibt es dabei nicht, der steuerpflichtige Teil wird ab dem ersten Euro besteuert. Wer fast alle Einkünfte aus Deutschland bezieht, kann beantragen, als unbeschränkt steuerpflichtig behandelt zu werden, und bekommt dann den Grundfreibetrag. Das lohnt sich zu prüfen, bevor der erste Bescheid kommt.

Die Rente selbst wird in voller Höhe nach Mexiko gezahlt. Mexiko gehört zwar zum vertragslosen Ausland, weil es kein Sozialversicherungsabkommen gibt, aber seit 2013 wird die Rente auch dorthin ungekürzt überwiesen.

Kapitalerträge und deutsches Vermögen

Zinsen, Dividenden und Kursgewinne gehören als Ansässiger in die mexikanische Steuererklärung. Deutschland behält bei Dividenden eine Quellensteuer ein, die in Mexiko angerechnet wird. Melde deiner deutschen Bank den neuen Wohnsitz, damit sie keine Abgeltungsteuer mehr einbehält. Manche deutsche Banken und Depots kündigen Kunden mit Wohnsitz außerhalb der EU; frag vor dem Umzug.

Mieteinnahmen aus einer deutschen Wohnung besteuert Deutschland.

Keine Erbschaftsteuer in Mexiko

Mexiko erhebt keine Erbschafts- und Schenkungsteuer. Erbschaften sind auch von der Einkommensteuer befreit, wenn sie ordnungsgemäß über einen Notar abgewickelt werden. Ein Abkommen zur Erbschaftsteuer mit Deutschland gibt es nicht. Deutschland besteuert deshalb weiter: immer, wenn deine Erben in Deutschland wohnen, und als Deutscher auch dann, wenn du selbst in den ersten fünf Jahren nach dem Wegzug stirbst.

Wegzug mit Firmenanteilen

Wer an einer Kapitalgesellschaft mit mindestens einem Prozent beteiligt ist, muss beim Wegzug aus Deutschland die Wegzugsbesteuerung beachten. Bei einem Umzug außerhalb der EU sind die Stundungsmöglichkeiten enger. Das gehört vor der Abmeldung mit einem Steuerberater geklärt.

Die Jahreserklärung

Natürliche Personen geben ihre Jahreserklärung bis Ende April des Folgejahres über das Portal des SAT ab. Wer nur Lohn von einem Arbeitgeber bezieht und unter bestimmten Grenzen bleibt, muss keine abgeben, bekommt aber oft Geld zurück, wenn er es trotzdem tut. Das Portal füllt viele Angaben aus den elektronischen Rechnungen vor — ein Grund mehr, bei jeder Ausgabe die factura zu verlangen. Arzt- und Krankenhauskosten, Zinsen für Hypotheken und Schulgeld sind in Grenzen absetzbar.

Viele Auswanderer lassen die Erklärung von einem contador machen, einem Steuerberater. Das kostet wenig und erspart Ärger mit einem Portal, das nur auf Spanisch funktioniert. Such dir einen, der mit Ausländern und deutschen Einkünften Erfahrung hat.

Für Österreicher und Schweizer

Österreich und die Schweiz haben eigene Doppelbesteuerungsabkommen mit Mexiko, die Renten und Pensionen teils anders zuordnen als das deutsche. Die Regeln oben gelten deshalb nur für deutsche Einkünfte. Wer eine österreichische Pension oder eine AHV-Rente bezieht, lässt die Zuordnung vor dem Umzug prüfen.

Konto und Geld

Ein mexikanisches Konto eröffnest du mit Aufenthaltskarte, RFC, CURP und Wohnsitznachweis; als Tourist geht es kaum. Überweisungen aus Deutschland laufen über internationale Dienste günstiger als über die Hausbank. Die Rentenversicherung überweist auf Wunsch auch auf ein mexikanisches Konto in Pesos; wegen des Wechselkurses behalten viele das deutsche Konto und überweisen selbst.

Die Schritte vor und nach dem Umzug

• in Deutschland die Wohnung aufgeben oder fest vermieten
• dem Finanzamt den Wegzug mitteilen und die letzte Erklärung einplanen
• bei gesetzlicher Rente das Finanzamt Neubrandenburg und den Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht prüfen
• in Mexiko RFC und e.firma beantragen, sobald die Aufenthaltskarte da ist
• bei Selbständigkeit prüfen, ob RESICO passt
• bei Firmenanteilen die Wegzugsbesteuerung vorab klären